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Deutsches und internationales Steuerrecht –
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Ertragsteuern
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Erbschaftsteuerrecht2006, 460 SeitenISBN: 3-8349-0186-5Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ist in der Vergangenheit stets im Mittelpunkt sozialpolitischer Überlegungen gewesen. Einerseits wurden Forderungen nach einer Erhöhung dieser Substanzsteuer immer dann gestellt, wenn vermutet wurde, man könne hier „verborgene Schätze“ zum Wohle der Allgemeinheit heben. Umgekehrt jedoch war sie stets im Mittelpunkt der Kritik, wenn Fragen der Arbeitsplatzgefährdung bei Betriebsübergängen auf die nächste Generation diskutiert wurden. Das Buch gibt einen fundierten Überblick über den Aufbau des Erbschaft- und Schenkungsteuergesetzes und ermöglicht es, in didaktisch prägnanter Form die Erbschaft- und Schenkungsteuer zu berechnen. |
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Arbeitnehmerentsendung in die USAISBN 3 482 54651 72005, 327 SeitenArbeitnehmerentsendungen ins Ausland bedingen neben den Überschneidungen des jeweiligen nationalen Arbeits- und Sozialversicherungsrechts auch die Überschneidungen der Steuerhoheiten von Deutschland und dem jeweils erwählten Einsatzland. Hierbei wirken insbesondere Sonderformen der Vergütung des entsandten Arbeitnehmers wie z. B. stock options oder Zusagen zu einer betrieblichen Altersversorgung komplexitätssteigernd. Auch einwanderungsrechtliche Fragen sind – z. T. in Bezug auf das Steuerrecht – zu klären. Dieses Buch bietet von einer Entsendung in die USA Betroffenen einen Kurzüberblick über die relevanten steuerlichen Problembereiche. Aus dem Inhalt: Einführung. Rechtliche Voraussetzungen für eine Arbeitsaufnahme in den USA. Grundlagen des US-amerikanischen Steuerrechts. Überblick über das US-amerikanische Einkommensteuerrecht. Die steuerliche Behandlung von Arbeitseinkünften. Die Gestaltung der betrieblichen Altersversorgung bei Entsendung. Schlussbemerkung. Formularanhang. |
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Investitionen und Steuern in den USAISBN 3 482 54551 02005, 303 SeitenDie wirtschaftlichen Verflechtungen zwischen Deutschland und den USA lassen sich insbesondere an der Höhe der Direktinvestitionen messen. Dabei stellen die steuerlichen Auswirkungen derartiger Investitionsentscheidung einen nicht zu vernachlässigenden Faktor dar. Diese sind aufgrund des Auslandsbezuges stets als komplex anzusehen, da neben den beiden innerstaatlichen Rechten insbesondere das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den USA Beachtung finden muss und die steuerliche Qualifikation von Rechtssubjekten in den USA abweichend von der deutschen Qualifikation bestimmt werden kann. Dieses Buch stellt die verschiedenen rechtlichen Möglichkeiten der Strukturierung einer Direktinvestition übersichtlich dar und quantifiziert deren steuerliche Auswirkungen. Aus dem Inhalt: Der Wirtschaftsstandort Vereinigte Staaten von Amerika. Das Handelsrecht der USA. Das Steuerrecht der USA. Die steuerrechtliche Einordnung der Spitzen- und Grundeinheit. Die laufende Besteuerung deutscher Direktinvestitionen. Steuerbelastungsvergleiche. Zusammenfassung. Anhang 1: IRS Vordrucke. Anhang 2: DBA zwischen der Bundesrepublik Deutschland und den USA. |
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Investitionen und Steuern in PolenISBN 3 482 54541 32005, 197 SeitenDie wirtschaftlichen Verflechtungen Deutschlands mit Polen werden in den nächsten Jahren an Bedeutung gewinnen. Gradmesser hierfür sind u. a. Direktinvestitionen. Da diese stets langfristige Bindungen eines ausländischen Unternehmens darstellen, sind ihre steuerlichen Auswirkungen nicht zu vernachlässigen. Investitionen im Ausland sind dabei aus steuerlicher Sicht stets komplex. Neben beiden innerstaatlichen Rechten muss nämlich auch das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Polen Beachtung finden. Dieses Buch stellt die verschiedenen rechtlichen Möglichkeiten der Strukturierung einer Direktinvestition übersichtlich dar. Die jeweiligen steuerlichen Auswirkungen werden quantifiziert und vergleichend gegenübergestellt. Aus dem Inhalt: Der Wirtschaftsstandort Polen. Polnisches Handelsrecht. Polnisches Steuerrecht. Bestimmungen des deutschen Steuerrechts. Das Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland - Polen. Steuerbelastungsvergleiche. Schlussbetrachtung. Anhang: DBA-Polen vom 14. Mai 2003. |
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Betriebliche Altersversorgung durch Entgeltumwandlung – Steuerliche Auswirkungen einer Arbeitnehmerentsendung in die USAISBN 3 8300 1476 72004, 520 SeitenDie fortschreitende Globalisierung mit stetig wachsender internationaler Arbeitsteilung erfordert auch von deutschen Unternehmen immer häufiger den längerfristigen Einsatz heimischer Arbeitnehmer außerhalb unserer Staatsgrenzen. Von diesen Expatriates, dies sind inzwischen mehrere zehntausend Staatsbürger, wird etwa jeder vierte in die Vereinigten Staaten von Amerika entsandt. Zwangsläufig kommt es dabei zu Überschneidungen der Steuerhoheiten von Deutschland, dem Herkunftsland der Expatriates, und den USA, dem erwählten Einsatzland. Beide Staaten erheben in der Regel gleichzeitig Steueransprüche. Hierbei können gerade bei Entgeltumwandlungen im Rahmen einer betrieblichen Altersversorgung je nach Gegebenheit unbillige steuerliche Belastungen auftreten. Im Extremfall ist gar denkbar, dass ein betrieblich dringend gebotener Auslandseinsatz eines Arbeitnehmers an einzig aus steuerlichen Gründen untragbar hohen Personalkosten scheitert. Daher wird ein Weg aufgezeigt, wie bei der Durchführung der deutschen betrieblichen Altersversorgung die steuerliche Zahllast so gestaltet werden kann, dass sie einer Mitarbeiterentsendungen in die USA nicht im Wege steht. |